Налог на прибыль

Налоговый агент может и дальше не удерживать налог или рассчитывать и удерживать его по пониженным ставкам. Так делают с 8 августа 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно, если выполнены условия:

— доходы не облагали или облагали по пониженным ставкам до момента приостановки положений соглашения;

— российская организация и иностранная компания не взаимозависимы;

— иностранная компания предоставила налоговому агенту необходимые подтверждения.

Читать далее…

Налогоплательщикам следует отчитываться по налогу на прибыль с учетом измененных контрольных соотношений.

Среди прочего налоговики уточнили, что соотношения 1.45, 1.46, 1.49 и 1.51 выполняются, если строка 120 листа 02 больше 0.

Читать далее…

Чтобы применять льготные ставки по налогу на прибыль ИТ-организация должна выполнить ряд условий. Так, по итогам отчетного (налогового) периода не менее 70% от всех доходов должны составлять определенные виды. Среди них — доходы от услуг (работ) по разработке (включая тестирование и сопровождение) программно-аппаратных комплексов. Соответствие таким услугам нужно подтвердить документом, который выдает Минцифры.

Читать далее…

Амортизацию за период временного простоя организация признает в расходах в общем порядке. При этом в НК РФ нет информации о периоде такого простоя, в т.ч. о его предельном сроке.

О том, что прямые и косвенные расходы за время простоя можно учесть при обложении прибыли, ведомство сообщало в прошлом году.

Читать далее…

Организация взяла в лизинг автомобиль. После внесения платежей она направила продавцу ходатайство. В нем попросила при оплате выкупной стоимости (1 000 руб.) передать транспорт физлицу. Куплю-продажу оформили на директора (учредителя) общества.

Налоговики решили, что общество занизило налог на прибыль, поскольку не отразило продажу имущественных прав.

Читать далее…

Организация заявила убыток в строке 110 листа 02 декларации по налогу на прибыль. Инспекция его не признала, поскольку в предыдущих периодах убытка в декларациях не было.

Суды с контролерами согласились:

— первичка не подтверждает убытки, на которые можно уменьшить базу текущего года, если их не отразили в декларациях за предыдущие периоды.

Читать далее…

Минфин утвердил спецперечень государств и территорий. Приказ вступил в силу 27 апреля. Его действие распространили на отношения с 1 января 2024 года. Применять его нужно к налоговым периодам 2024 — 2026 годов по налогу на прибыль и НДФЛ.

В списке 40 пунктов.

Читать далее…

По общему правилу в текущем году организация может решить применять вычет только со следующего года.

Если организация создана с 1 января по 30 ноября, то первый налоговый период для нее — со дня создания до 31 декабря. Поэтому вновь созданная организация вправе использовать вычет в первом налоговом периоде.

Читать далее…

Инспекция посчитала, что организация заключила договоры подряда с ИП, чтобы занизить налог на прибыль. Фактически физлица работали по трудовым договорам.

Налоговики указали:

— все ИП зарегистрированы почти одновременно;

— они работали в организации и получали прожиточный минимум;

— ИП открыли счета в одном банке, все применяют УСН, сотрудников в штате нет;

— основной заказчик — бывший работодатель;

— ИП не платили за связь, канцтовары, аренду и т.п.;

— с привлечением ИП цена услуг для основного заказчика не изменилась;

— IP-адреса ИП и организации одинаковые.

Читать далее…

Налогоплательщики не обязаны сообщать о сделках, доходы и расходы по которым признали в 2023 году, если государство или территория контрагента есть только в новом перечне офшоров. Дата заключения договора не важна.

Перечень разработали для налога на прибыль и опубликовали в июне 2023 года.

Читать далее…