НДС

Арендатор перечислил организации обеспечительный платеж, который должен был стать оплатой за последний месяц аренды. Если бы договор расторгли досрочно по вине арендатора, обеспечительный платеж не вернули бы. Инспекция при проверке арендодателя доначислила ему НДС. Суды признали действия проверяющих законными.

Как отметил АС Северо-Кавказского округа, полученные деньги:

— потом используют как арендную плату;

— подтверждают намерения арендатора исполнить обязательства.

Пока не изменен порядок заполнения декларации по НДС, налогоплательщики могут отражать операции с цифровыми финансовыми активами по коду 1011215. Такие разъяснения направила ФНС.

Напомним: в середине июля урегулировали правила налогообложения операций с такими активами. В частности, их продажу освободили от НДС.

Документ: Письмо ФНС России от 23.08.2022 N СД-4-3/11068@

При определенных условиях IT-компании используют нулевые ставки по налогу на прибыль и льготные тарифы по взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ общей величиной 7,6%.

Также в отношении аккредитованных IT-компаний ограничены выездные налоговые проверки.

С 1 января 2023 г. по некоторым ОС и НМА IT-компании могут применять ускоренную амортизацию.

С IV квартала российские организации и ИП должны выполнять функции налоговых агентов по НДС при покупке у иностранной компании электронных услуг, место реализации которых — РФ (есть исключения).

ФНС разъяснила, что при перечислении до этой даты иностранной организации предоплаты (включая НДС) в счет оказания электронных услуг у покупателя обязанности налогового агента не возникает.

Вычеты сумм НДС, предъявленных после 1 июля 2022 года по товарам, работам, услугам, которые использовали при оказании облагаемых по ставке НДС 0% услуг по временному размещению, производят на последнее число каждого квартала. Нужно вести раздельный учет предъявленных сумм НДС при реализации услуг, облагаемых по ставкам НДС 0% и 20%.

Порядок заполнения УПД зависит от того, кем является предприниматель: продавцом или покупателем.

Если ИП — продавец, то он заполняет форму в зависимости от статуса УПД («1» или «2»). Если он выбрал статус «1», то следует заполнить документ в части счета-фактуры и первичного документа. Если статус УПД «2», то можно заполнить только обязательные реквизиты первичного документа.

Организация добывала уголь путем проходки и строительства шахты. Уголь продавала внутри страны и экспортировала. В II квартале 2020 года своими силами провела строительно-монтажные работы для собственного потребления: построила шахту для добычи угля. Вычет НДС по работам заявила по итогам квартала, в котором их выполнила, — в декларации за II квартал.

В конце марта ФНС предложила российским организациям и ИП — покупателям электронных услуг иностранных компаний, место реализации которых — РФ, выполнять функции налоговых агентов.

Теперь налоговики пояснили, как в таком случае заполнить стр. 070 разд. 2 декларации по НДС.

Сотрудники организации покупали бензин и другие товары (зеркалодержатели, грунт-эмаль, пистолет для монтажной пены, смартфон и т.п.). Работники составляли авансовые отчеты, а организация оприходовала товар, что подтвердили приходными ордерами. Компания принимала НДС к вычету по кассовым чекам. Инспекция отказалась возмещать налог, так как не было счетов-фактур.