Затраты в связи с приобретением права использовать программу для ЭВМ, базу данных, программно-аппаратный комплекс (ПАК) по договору с правообладателем можно учесть в прочих расходах с коэффициентом 2. Чтобы его применить, нужны 2 условия:
— программа (база данных, ПАК) есть в реестре российского ПО;
— договор (соглашение) не позволяет налогоплательщику передавать право другим лицам.
В рамках декларационной кампании по налогу на прибыль за 9 месяцев 2026 года налоговики обратили внимание на то, что нужно правильно заполнять декларацию.
Так, в листе 02 по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» нужно корректно указывать код с учетом налоговой льготы. Перечень кодов приведен в верхней части этого листа, в частности:
— код 01 проставляют налогоплательщики, не относящиеся к категориям, для которых есть спецкоды;
— код 02 — сельхозпроизводители;
— код 03 — организации — резиденты ОЭЗ;
— код 17 — ИТ-компании.
Налоговики скорректировали форму декларации, а также порядок ее заполнения и формат подачи. Среди изменений такие:
— обновили штрихкоды;
— уточнили содержание титульного листа;
— скорректировали лист 05.1, где указывают сведения об операциях с цифровой валютой;
— добавили новые коды для расходов и доходов, которые не учитывают при расчете налоговой базы или учитывают отдельно для ряда налогоплательщиков;
— включили особенности отражения налоговой базы и налога участниками международных групп компаний в листе 02.
ФНС рассмотрела ситуацию: агент от имени продавцов и за их счет за вознаграждение продает их товары через свою электронную торговую площадку и оказывает другие услуги.
По поручению продавцов, от их имени и за их счет агент устанавливает скидки на товары, после чего начисляет продавцам баллы.
Налоговики обратили внимание на то, как изменились правила применения вычетов с 1 января 2026 года.
Разрешили передавать право на федеральный вычет любому участнику группы. Сфера его основной деятельности неважна. В перечне теперь должен быть основной код ОКВЭД только передающей стороны. Ранее — и передающей, и принимающей.
В НК РФ нет особого порядка определения первоначальной стоимости выкупленного предмета лизинга. Поэтому расходы, формирующие его первоначальную стоимость по общим правилам, можно включить в инвестиционный вычет. При этом нужно учитывать положения п. 4 ст. 286.1 НК РФ.
Документ: Письмо Минфина России от 19.05.2026 N 03-03-07/41837
Сомнительным признают в том числе долг по штрафам, пеням и санкциям, подтвержденный решением суда. Это касается договоров о реализации товаров, выполнении работ и об оказании услуг, долг по которым считается сомнительным.
По заявлению взыскателя или должника суд индексирует присужденные суммы на день исполнения решения.
Налогоплательщик вправе уменьшить налог на прибыль (аванс по нему) в бюджет субъекта РФ на инвестиционный вычет текущего или предыдущих периодов, но не более его предельной величины. Вычет текущего периода, который выше предельной величины, можно использовать для уменьшения налога в последующих периодах, если это не запрещает закон субъекта РФ.
