Налоговики скорректировали форму декларации по ЕСХН, порядок ее заполнения и формат подачи. Среди прочего с титульного листа убрали поле для наименования организации-представителя. В раздел 2 добавили строки для взносов по ст. 430 НК РФ:
— 021 — общая сумма;
— 022 — в совокупном фиксированном размере;
— 023 — в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.
Налогоплательщик утратил товары в результате ударов по складам оператора электронной торговой площадки. Продавец применял УСН. Минфин пояснил: если плательщик выбрал объект обложения «доходы», убытки не учитываются.
По общему правилу можно учесть убытки от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других ЧС, если выбран объект «доходы минус расходы».
Минфин рассмотрел ситуацию, когда ИП на УСН впервые начал применять ставку НДС 5% с 2026 года. С III квартала 2026 года предприниматель переходит на общую ставку НДС 22 (10)%.
Ведомство пояснило: суммы НДС по товарам, купленным в 2026 году, когда ИП применял ставку 5%, можно принять к вычету, если эти товары он будет использовать в операциях, облагаемых НДС по ставке 22 (10)%.
С 1 июля 2026 года перед ввозом товаров из ЕАЭС (кроме Беларуси) нужно вносить обеспечительный платеж. Его засчитывают в счет уплаты «ввозного» НДС (акцизов) на основании декларации по косвенным налогам.
ФНС указала: плательщики на УСН, освобожденные от НДС или применяющие ставки 5% и 7%, вправе учесть в расходах НДС, обязанность по уплате которого исполнена, в частности, перечисленной суммой обеспечительного платежа.
ФНС утвердила форму уведомления (сообщения) по УСН, порядок заполнения и формат подачи. В форме нужно указать одно из оснований представления:
— уведомление о переходе на УСН;
— уведомление об изменении объекта налогообложения;
— уведомление о переходе на иной режим налогообложения;
— уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по спецрежиму;
— уведомление о прекращении применения УСН со дня постановки на учет как самозанятого;
— сообщение о переходе на иной режим налогообложения из-за утраты права на УСН.
ФНС утвердила форму уведомления (сообщения) по УСН, порядок заполнения и формат подачи. В форме нужно указать одно из оснований представления:
— уведомление о переходе на УСН;
— уведомление об изменении объекта налогообложения;
— уведомление о переходе на иной режим налогообложения;
— уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по спецрежиму;
— уведомление о прекращении применения УСН со дня постановки на учет как самозанятого;
— сообщение о переходе на иной режим налогообложения из-за утраты права на УСН.
При УСН выручку от реализации товаров учитывайте в доходах на момент ее получения от покупателя. При этом не важно, применяете вы объект «доходы минус расходы» или «доходы».
Расходы вы можете учитывать, только если выбрали объект «доходы минус расходы». В этом случае расходы на приобретение товаров признавайте на дату их реализации.
Организация перешла на УСН, но не восстановила ранее принятый к вычету НДС. По результатам камеральной проверки налоговики доначислили ей налог и оштрафовали. Налогоплательщик уплатил основной долг, а пени и штраф обжаловал в суде. Три инстанции его не поддержали.
Суды отметили, что процедура перехода на УСН имеет заявительный характер.
В обновленной декларации есть строки для взносов ИП в размере 1% с дохода выше 300 тыс. руб. Налоговики пояснили, как их заполнить.
Рассмотрели ситуацию, когда доход по УСН составил:
— 1 млн руб. — за 2024 год;
— 1,5 млн руб.
